면세계산서 발행 및 오해, 중요성: 세무사가 알려주는 면세계산서 완벽 가이드

세금계산서:  기업은 과세 인보이스와 면세 인보이스의 차이점을 이해해야 과태료 부과를 피할 수 있습니다.

### 면세계산서의 올바른 이해와 중요성

* 📌 **면세계산서**는 부가가치세가 없는 계산서로, 영세율 계산서와는 다르며 **매출처** 중심으로 발행됩니다.
* 🏢 **매입처**의 요청으로 면세계산서를 발행하는 것은 절대 안 되며, 매출처가 면세 물품을 공급할 때만 발행해야 합니다. 잘못 발행 시 **가산세** 대상이 될 수 있습니다.
* 🤔 부가세 신고 시 면세계산서를 과세계산서로 오인하여 부가세를 잘못 계산하는 경우가 많습니다. 면세계산서는 부가세 공제 대상이 아닙니다.
* 🧾 **세금계산서**와 **면세계산서**의 가장 큰 차이는 세액 표기 유무입니다. 세금계산서에는 세액이 표기되지만, 면세계산서에는 공급가액만 표기됩니다.
* ⏰ 면세계산서도 **부가세 신고기한** 내에 제출해야 하며, 미제출 시 **가산세**가 부과될 수 있습니다.
* 📄 종이 면세계산서는 **과세 사업자**도 제출 의무가 있으며, 특정 업종(예: 음식점)의 경우 **의제매입세액 공제**를 받을 수 있습니다.
* 🍎 **의제매입세액 공제**는 과세 사업자가 면세 물품을 과세 사업에 사용 시 부가세를 공제받는 제도입니다. 음식점 등은 면세 계산서 비중이 크므로, 꼼꼼히 챙겨 세무사에게 전달해야 합니다.
* 👨‍💼 면세계산서 발급 여부는 **부가가치세법**을 확인하고, **세무사와 상담** 후 결정해야 합니다.

면세 계산서2

믿음세무 이기영세무사

면세 계산서 발행 기준 및 오해

매입처가 면세 계산서 발행 요청 시, 절대 안 된다. 면세 계산서는 매출처 중심으로 발행된다.

면세 계산서는 매출처가 면세 물품 공급 시 발행, 매입처와 무관하다.

면세 사업자가 과세 사업자에게 면세 물품 공급 시 면세 계산서 발행.

과세 사업자가 면세 사업자에게 물품 공급 시 세금 계산서 발행.

잘못된 발행은 가산세 대상이므로 매출처 중심으로 발행 여부 판단해야 한다.

부가세 계산 시 면세 계산서 오류

부가세 계산 시 면세 계산서를 과세 계산서로 오인하여 부가세 공제하는 오류 발생.

면세 계산서는 부가세가 없으므로 공제 대상이 아니다.

거래처에서 총 금액만 명시하고 면세 계산서 발행 시 오해 발생.

면세 계산서와 세금 계산서의 차이점을 모르는 것이 오류의 주요 원인.

이미지를 통해 면세 계산서와 세금 계산서의 차이점(제목, 세액 표기)을 설명.

면세 계산서 제출 및 부가세 신고

면세 계산서도 부가세 신고 기한 내에 제출해야 한다.

과세 사업자도 종이 면세 계산서 제출 의무가 있으며, 미제출 시 가산세 부과.

일부 업종은 면세 계산서로 부가세 공제(의제매입세액 공제) 가능하다.

음식점, 과자 제조업 등이 의제매입세액 공제 대상이며, 종이 면세 계산서 제출 시 부가세 절감.

특히 음식점은 면세 계산서 비중이 크므로 세무사무실에 전달하여 부가세 반영해야 한다.